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星期六, 2月 04, 2012

詳解美追查海外資產條例 呂旭明講座爆滿


會計師呂旭明日前在大波士頓舉辦的講座中指出,美國稅務局(IRS)將從2013年起正式啟動「肥貓條款(FATCA)」,藉由外國金融機構的配合,掌握美國公民境外資產狀況,居美僑民最好能檢視各人資產,詳做規劃,以免因無心失誤遭罰鉅款。
      呂旭明也指出,由於美國為鼓勵人們檢舉逃漏稅者,發給高達所追收稅額30%的檢舉獎金,又有台商在台灣出生、在美國居住、在大陸經商等複雜情況,美國追查海外資產的這一行動,令許多台商對於該如何報稅,感到更傷腦筋。
      美國稅務局二度成功實施「境外資產自願披露計劃」,現正辦理第三期,並將實施「肥貓條款(FATCA)」的一連串行動,嚇壞了許多擁有雙重國籍,或持有綠卡的移民納稅人。新英格蘭大波士頓台灣商會(TCCNE)會長胡美惠和大波士頓地區台大校友會(GBAANTU)會長許翠玲、張維鈞、華人經濟發展協會(CEDC)董事長蔣宗壬合作,日前邀前安永會計師事務所台灣合夥人呂旭明舉辦的「美國財稅資產規劃座談」,吸引了近百人出席。許多人狂做筆記,還有不少人站著聽講。
      根據美國稅務局的資料,該局從2009年起,實施了二輪「境外自願披露計劃(Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP))」。美國稅務局也在今年一月九日公佈,共有33,000人在2009年及2011年的這兩次「境外自願披露計劃」中自首了,讓該局追回共44億美元稅款。
      鑑於這一成績,美國國稅局在一月九日時公佈,將第三度實施「境外自願披露計劃」。這一次,罰款額將提高到過去八年來最高平均資產的27.5%
      此外,凡是在20111231日之前,住在美國,但在海外擁有五萬元以上資產,或住在海外,同時在海外擁有20萬美元以上資產的綠卡持有人或美國公民,都需要在2012年四月十七日前,向美國政府申報,否則將被視為有意逃稅,不但要罰款,嚴重的還會判刑。
      預定從2013年一月一日起實施的「肥貓條款」,則是要求外國金融機構主動向美國稅務局,提供美國客戶的帳戶資料。不簽署該協議的金融機構,從2014年起,和美國銀行來往時,須先扣繳美國來源所得金額的30%
      呂旭明指出,美國國稅局的這規定,在國際間引起很多爭議。但包括瑞士的銀行在內,已有不少金融機構低了頭。他也指出,台灣人的護照印有個人身份證字號,美國國稅局要追查台灣人存放在台灣的海外資產時,更為容易。
            為幫助居美華人瞭解美國的報稅規定,去年才以中文出版了「美國報稅與財產揭露」一書的呂旭明,這天分別講談了綠卡或公民的報稅義務、短漏報海外所得與未揭露境外資產、美國IRS對境外所得課稅三大策略、如何因應IRS 海外追稅查察計劃等,做了非常詳盡的講解。
            呂旭明透露,持有美國綠卡或具公民身份者,約有六十萬人住在台灣。自美國稅務局實施「境外自願披露計劃」後,他已處理過數難以計的相關個案。其中不少人因為家族繼承、受人贈予,或當年出國時未做處理,之後又忘得一干二淨,根本就不知道自己有那筆海外資產,但美國國稅局查到時,照樣罰款。他們面對罰款金額遠高於應繳稅額時,頓生放棄美國身份念頭。但他必須提醒大家,根據美國方面的規定,納稅人即使要放棄美國國籍,也得先申報8854表、納稅完畢,否則所欠稅款將持續追罰。
      在申報海外所得上,呂旭明指出,申報美國境外所得時,須留意的表格包括1040所得稅表,709贈予稅表,706遺產稅表,8854棄籍稅表。在揭露各人所擁有的境外帳戶及資產上,要注意TDF-9022.a(FBAR)表,8938特定金融資產表,3520受贈逾十萬元表,5471境萬股權10%以上表等。
      在如何因應IRS海為追稅計劃上,呂旭明建議先釐清各人的境內外資產,包括銀行存款、股票、不動產等等。把2003年到2010年間的境外所得,併入1040表內重新計算。包括確認當年度最高餘額,並確認2011年度1040稅表上B報表(Schedule B)上第三部份,關於TDF 90-22.1的申報等。
      呂旭明表示,他為了幫助居美華人瞭解美國稅法,和合作夥伴林清吉、張天駿等人,花了許多時間,把相關稅表及解說,案例,全翻譯成中文的「美國報稅與財產揭露」一書,目前波士頓書局出售。他也表示,由於自己並不住在波士頓,如果有人想索要他當天講談的幻燈片,可和波士頓書局的張靜澄聯絡。
            當天的下半場演講為CONNOLLY & TIERNEY 律師事務所的Paul Tierney律師,講談美國資產規劃管理、資產保護、遺噣信託、遺噣驗證等。

圖片說明:

            前右起,許翠玲、胡美惠、呂旭明、Paul Tierney、蔣宗壬等主辦人與講者。(菊子攝)

            呂旭明在會場回答提問。(菊子攝)

            會場內擠滿了人。(菊子攝)

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